IC&Partners Poland S.A. - Newsletter Dicembre 2021
Contributo sanitario per i membri del consiglio di amministrazione
Od 1 stycznia 2022r. przychody otrzymywane z tytułu wykonywania obowiązków członka zarządu na mocy uchwały będą stanowić podstawę do obowiązkowej 9% składki zdrowotnej. Zgłaszającym do ubezpieczenia oraz płatnikiem składek będzie podmiot wypłacający wynagrodzenie, a więc spółka. Składka ta nie będzie mogła być odliczona od podatku dochodowego. Warto podkreślić, że członkowie zarządów, którzy nie otrzymują wynagrodzenia z racji pełnionej funkcji nie będą objęte obowiązkowym ubezpieczeniem zdrowotnym. Składkę natomiast będą płacili również członkowie zarządów spółek zagranicznych, o ile dana osoba podlega polskiemu ustawodawstwu w zakresie ubezpieczeń społecznych. Osoby, które wykonują obowiązki członków zarządu w polskich spółkach, ale jednocześnie podlegają systemowi ubezpieczeń społecznych w jednym z krajów UE/EOG lub w innym kraju, z którym Polska zawarła umowę dotyczącą zabezpieczenia społecznego (np. USA, Kanada czy Australia), nie będą objęci polskimi składkami. Taki członek zarządu będzie musiał udowodnić, że podlega systemowi ubezpieczeń społecznych za granicą, przedstawiając aktualny formularza A1 wydanego przez zagraniczną instytucję ubezpieczeniową.
Struttura logica della fattura elettronica
Ministerstwo Finansów poinformowało, że na platformie ePUAP została opublikowana struktura logiczna e-Faktury (FA_VAT). Opublikowany wzór uwzględnia uwagi zgłoszone podczas testów do roboczej wersji struktury. e-Faktura będzie obowiązywać polskich przedsiębiorców dobrowolnie od 1 stycznia 2022 roku jako jedna z form dokumentowania sprzedaży - obok faktur papierowych i faktur elektronicznych. Ministerstwo planuje, aby w 2023 r. przedsiębiorcy obowiązkowo korzystali z e-Faktury.
Leasing auto vs noleggio a lungo termine nel 2022
Ustawa podatkowa wprowadzająca Polski Ład zmienia zasady korzystania z samochodów firmowych. Częstą praktyką wśród przedsiębiorców jest obecnie leasingowanie pojazdu przez kilka lat, przeprowadzenie na koniec okresu umowy leasingowej tzw. wykupu prywatnego, a następnie sprzedaż auta bez obciążeń podatkowych po minimum 6 miesiącach. Te korzystne i wygodne zapisy spowodowały, że leasing jest popularniejszą niż wynajem długoterminowy formą finansowania samochodów. Po wprowadzeniu zmian podatkowych, przede wszystkim ze względu na opodatkowaniem sprzedaży auta, dużo korzystniejszy stanie się wynajem długoterminowy. Według niektórych analiz, leasing będzie o ok. 20% droższy od wynajmu.
Cambiamenti nell'applicazione del CIT estone
Dal 2022, più contribuenti potranno utilizzare il regime fiscale denominato „CIT estone”. Le imprese che avranno diritto a questa forma di tassazione saranno anche le società in accomandita semplice e in accomandita per azioni e le società semplici. Inoltre, il limite annuo delle entrate è stato eliminato. Fino alla fine del 2021 sarà di 100 milioni di PLN all'anno e la condizione che obbliga i contribuenti a mantenere gli investimenti o le spese di retribuzione a un certo livello è stata abolita. .
Tuttavia, va ricordato che ancora per aderire al sistema estone:
i soci/ azionisti devono essere solo persone fisiche, e la società stessa non può essere socia di altre società,
meno del 50 per cento delle entrate sono redditi passivi (ad esempio interessi, royalties, garanzie)
devono essere soddisfatti i requisiti relativi al numero di dipendenti (di regola, almeno 3 persone su base lavorativa o contrattuale).
Nuovo limite alle transazioni in contanti B2B e B2C
W ramach Polskiego Ładu, od 2022 roku rząd wprowadził obniżenie limitu płatności gotówkowych B2B z 15 tys. do 8 tys. zł. Dodatkowo, został wprowadzony limit płatności gotówkowych dla osób prywatnych, który wynosi 20 tys. Należy więc pamiętać, że od 1 stycznia 2021 r. jeśli cała płatność do transakcji między przedsiębiorcami na kwotę powyżej 8000 zł zostanie dokonana gotówką, to wydatek ten w całości nie będzie stanowił kosztu; płatność gotówką do transakcji w kwocie do 8000 zł stanowi koszt podatkowy. Konsument natomiast ma obowiązek dokonywania płatności za pośrednictwem rachunku płatniczego, jeżeli jednorazowa wartość transakcji z przedsiębiorcą (bez względu na liczbę wynikających z niej płatności) przekracza 20 000 zł lub równowartość tej kwoty (transakcje w walutach obcych przelicza się na złote według średniego kursu walut obcych ogłaszanego przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień dokonania transakcji).
Vantaggi fiscali per le società BV (Besloten Vennootschap) olandesi
I Paesi Bassi negli ultimi anni hanno investito nel creare un ambiente business-friendly al fine di attrarre aziende straniere. I motivi per i quali le aziende straniere si interessano ai Paesi Bassi sono molteplici, ad iniziare dai vantaggi fiscali che il Paese offre. Ecco i principali benefici che i Paesi Bassi offrono per un’azienda, o investitore straniero, nel fondare una BV olandese:
1. Prawo holenderskie przewiduje niższe opodatkowanie u źródła odsetek, dywidend i należności licencyjnych wypłacanych przedsiębiorstwom holenderskim oraz w większości przypadków, zwalnia z opodatkowania zyski kapitałowe osiągnięte ze zbycia akcji kwalifikujących się do zwolnienia (umowy zawarte z około 100 państwami).
2. Holandia posiada jedną z największych sieci umów inwestycyjnych na świecie. Posiadanie holenderskiej spółki BV zapewnia dostęp do tej międzynarodowej sieci, w skład której wchodzi około 100 państw. Sieć ta zazwyczaj chroni przed wywłaszczeniem i dyskryminacją w taki sposób, że inwestorzy zagraniczni traktowani w taki sam sposób jak inwestorzy krajowi lub inwestorzy z państw trzecich. Wykorzystanie holenderskiej spółki w strukturze korporacyjnej może zabezpieczyć przed interwencją zagranicznych rządów poprzez włączenie klauzul dotyczących rozstrzygania sporów, umożliwiających międzynarodowy arbitraż i możliwość skorzystania z krajowego systemu sądownictwa.
3. Dostęp do europejskich dyrektyw w sprawie obniżenia podatku u źródła od płatności między przedsiębiorstwami.
4. Całkowite zwolnienie z opodatkowania dochodów zagranicznych spółek zależnych. System zwolnień z tyt. udziałów nie pozwala na opodatkowanie w Holandii kwalifikujących się do zwolnienia dywidend i zysków kapitałowych, jeżeli holenderska spółka holdingowa posiada udziały w podmiocie zależnym w wysokości co najmniej 5% i spełnia co najmniej jeden z poniższych wymogów:
A) Il patrimonio consolidato della controllata è costituito per meno del 50% da investimenti passivi gratuiti a bassa tassazione.
B) Celem inwestycji w jednostkę zależną jest uzyskanie wyższego zysku niż ten, którego można oczekiwać przy normalnym zarządzaniu aktywami.
5. Spółka zależna podlega realistycznym według standardów holenderskich obciążeniom podatkowym w wysokości około 10%. Ponadto, prawo holenderskie przewiduje zwolnienie z opodatkowania dochodów pochodzących z zagranicznych oddziałów i zakładów prowadzonych przez podmioty holenderskie oraz efektywną podatkowo repatriację zysków.
6. Ulga innowacyjna poprzez opodatkowanie zysków z kwalifikujących się do ulgi wartości niematerialnych i prawnych stawką w wysokości 5%.
7. Pożyczki (w tym dług hybrydowy) oraz umowy dotyczące własności intelektualnej bez podatku u źródła od odsetek, usług i należności licencyjnych, nawet jeśli są one wypłacane do "rajów podatkowych".
8. Ulgi dla przedsiębiorstw holenderskich przy zakładaniu działalności gospodarczej w UE.
9. Odroczenie podatku z tytułu reorganizacji spółek.
10. Możliwość utworzenia grupy podatkowej (uzależniona od pewnych warunków, w przypadku podmiotów zależnych, bezpośrednio kontrolowanych przez przedsiębiorstwa holenderskie), która pozwala na wspólne opodatkowanie jako jednego podatnika.
11. Possibilità di differire la tassazione delle plusvalenze realizzate sulla vendita o conversione di immobili aziendali, materiali o immateriali, che non sono detenuti come investimento passivo.
Jeśli są Państwo zainteresowani szczegółami dotyczącymi założenia spółki BV, jej charakterystyką i korzyściami podatkowymi prosimy o kontakt z IC&Partners Poland S.A..