IC&Partners Poland S.A. - Newsletter Ottobre 2021

Voucher per finanziare le tecnologie digitali

Le micro, piccole e medie imprese possono richiedere al PARP un voucher per finanziare un progetto relativo all'acquisto e all'implementazione di tecnologie digitali che permettono alle aziende di operare durante un'epidemia di malattie infettive. I costi del progetto non possono superare i 300.000 PLN e l'azienda deve finanziare almeno il 15% dei costi con risorse proprie. Il finanziamento sarà utilizzato per pagare i servizi dei programmatori e l'acquisto di software già pronti. La nuova soluzione di digitalizzazione dovrebbe apportare un cambiamento nella produzione, nella fornitura di servizi, nell'organizzazione o nel cambiamento dei prodotti dell'azienda. È anche possibile ottenere un cofinanziamento per un miglioramento significativo del processo già operante nell'azienda.

 

Fatture elettroniche dal 1° ottobre 2021

Dal 1° ottobre, un nuovo sistema di fatture elettroniche sarà lanciato in via sperimentale. Dal 1° gennaio 2022 gli imprenditori potranno usare il sistema volontariamente e dal 1° gennaio 2023 sarà obbligatorio per tutti gli imprenditori emettere fatture strutturate.  Le nuove fatture elettroniche sono infatti file strutturati, creati secondo uno standard imposto dal Ministero delle Finanze, che gli imprenditori emetteranno attraverso una speciale piattaforma governativa che raccoglierà tutte le fatture elettroniche. Una fattura emessa in questo modo andrà non solo al fornitore (che sarà in grado di scaricare il file dalla piattaforma), ma anche all'ufficio delle imposte. L'accesso alla piattaforma sarà concesso ad ogni imprenditore, previa autenticazione tramite ePUAP o firma elettronica. Se l'imprenditore vuole che se ne occupi un commercialista o un ufficio contabile, dovrà autorizzare una persona scelta. Gli imprenditori che emetteranno e riscuoteranno le fatture attraverso la piattaforma governativa potranno contare sul rimborso dell'IVA entro 40 giorni.

 

Pagamenti per acquisti in un'azienda

Il Ministero delle Finanze limita ulteriormente le transazioni in contanti: a partire dal 1° gennaio 2022, un imprenditore non potrà pagare in contanti per acquisti superiori a 8.000 PLN, se vuole includere tale spesa nei costi aziendali. Inoltre, nel caso di fatture per un importo superiore a 8 mila PLN, l'imprenditore deve, se ha un'annotazione MPP, pagarla utilizzando lo split payment ed effettuare un trasferimento su un conto presente nella lista dei contribuenti IVA (cioè nella cosiddetta lista bianca dei contribuenti IVA). Se non lo fa, non potrà riconoscere la spesa come costo deducibile.

 

Rilascio e trasferimento interno dei fondi dal conto IVA

Una parte delle modifiche, che sono entrate in vigore dal 1° ottobre come parte del pacchetto SLIM VAT 2, riguarda il conto IVA. Le nuove disposizioni permettono al contribuente di effettuare il "trasferimento interno" ovvero di trasferire i fondi da un conto IVA in una banca a un conto IVA tenuto in un'altra banca. Tuttavia, questa procedura sarà ancora effettuata su richiesta del contribuente e richiederà l'emissione del permesso da parte del capo dell'ufficio delle imposte.

 

Modifiche ai regolamenti sulla ritenuta alla fonte

In base all'attuale normativa (la cui applicazione è stata rinviata al 1° gennaio 2022), quando si pagano interessi, dividendi, royalties o remunerazioni per alcuni servizi immateriali, il cui importo allo stesso contribuente supera in totale 2 milioni di PLN in un anno fiscale, i mittenti sono obbligati, di regola, a trattenere prima l'imposta al tasso del 20% o del 19%, a seconda del tipo di pagamento, e solo allora il contribuente (o lo stesso mittente) può chiedere il rimborso dell'imposta pagata. (il cosiddetto meccanismo "pay and refund"). Il pagatore può beneficiare di un'esenzione fiscale o di una riduzione della sua aliquota se:

· presenta una dichiarazione in cui afferma di essere in possesso dei documenti richiesti per l'esenzione o la riduzione dell'imposta

· ottiene un parere dall'autorità fiscale sull'applicazione dell'esenzione fiscale, tuttavia, tale parere attualmente non può essere rilasciato per quanto riguarda le preferenze derivanti da convenzioni sulla doppia imposizione.

 

Le modifiche previste nell'ambito della proposta di legge Polski Ład mirano a restringere il campo di applicazione del meccanismo "pay and refund" esclusivamente ai pagamenti di natura passiva, compresi, tra l'altro, interessi, royalties e dividendi (escludendo quindi i pagamenti per i cosiddetti servizi immateriali), pagati a entità collegate che non sono residenti fiscali polacchi. I pagamenti per i servizi immateriali, non coperti dal meccanismo "pay and refund", non saranno quindi inclusi nel limite di 2 milioni di PLN di pagamenti oltre il quale il meccanismo è applicabile.

 

L'imposta minima sul reddito nel nuovo progetto Polski Ład

Il programma del governo prevede, tra l'altro, l'introduzione di una nuova tassa, che deve costituire un'imposta minima sul reddito per le società di capitali e le branch polacche di imprenditori stranieri che non dimostrano reddito imponibile in Polonia. 

L'imposta sarà applicata se la quota di reddito nelle entrate dell'azienda è pari o inferiore all'1%, o se nella dichiarazione annuale è indicata una perdita e quindi l'imposta CIT non viene pagata.

Esclusi dal pagamento della tassa minima saranno i contribuenti:

• nei primi tre anni fiscali;

• i cui soci sono esclusivamente persone fisiche e che non hanno partecipazioni in altre entità;

• che pagano il CIT estone;

• che hanno registrato una diminuzione annuale delle entrate di almeno il 30%;

• che sono società finanziarie.

 

Si prevede anche di escludere dalla nuova tassa le entità di alcuni settori (ad esempio, minerario, energetico o del trasporto aereo) con un profilo di business specifico, in cui un basso livello di redditività non è causato dall'evasione fiscale.