IC&Partners Poland S.A. - Newsletter Dicembre 2021
Contributo sanitario per i membri del consiglio di amministrazione
A partire dal 1° gennaio 2022, sul compenso percepito dal membro del consiglio di amministrazione, liquidato in base a una delibera dei soci, sarà applicato il contributo sanitario obbligatorio del 9%. La società che paga il compenso dovrà registrare tale amministratore nel sistema assicurativo e corrispondere i contributi in nome del contribuente. Il contributo non sarà deducibile dall'imposta sul reddito. Vale la pena di sottolineare che i membri dei consigli di amministrazione che non ricevono una remunerazione per le loro funzioni non saranno soggetti all'assicurazione sanitaria obbligatoria. Tuttavia, il contributo sarà pagato anche dai membri dei consigli di amministrazione di società straniere, a condizione che una data persona sia soggetta alla legislazione polacca di assicurazione sociale. Le persone che svolgono le funzioni dei membri del consiglio di amministrazione nelle aziende polacche, ma che allo stesso tempo sono soggette al sistema di assicurazione sociale in uno dei paesi dell'UE/SEE o in un altro paese con cui la Polonia, o che hanno concluso un accordo di assicurazione sociale (ad esempio gli Stati Uniti, il Canada o l'Australia), non saranno obbligate a liquidare i contributi. Tale membro del consiglio dovrà dimostrare di essere soggetto al sistema di assicurazione sociale all'estero presentando un modulo A1 valido rilasciato da un istituto assicurativo straniero.
Struttura logica della fattura elettronica
Il Ministero delle Finanze ha annunciato che la struttura logica della fattura elettronica (FA_VAT) è stata pubblicata sulla piattaforma ePUAP. Il modello pubblicato tiene conto dei commenti fatti durante i test della struttura. Gli imprenditori polacchi potranno adoperare volontariamente la fattura elettronica dal 1° gennaio 2022 come una delle forme di documentazione delle vendite - accanto alle fatture cartacee e alle fatture digitali. Il ministero prevede di rendere obbligatoria la fattura elettronica per gli imprenditori nel 2023.
Leasing auto vs noleggio a lungo termine nel 2022
La nuova normativa Polski Ład cambia le regole sull'uso delle auto aziendali. È ormai pratica comune per gli imprenditori prendere in leasing un veicolo per diversi anni, effettuare un cosiddetto un riscatto da una persona fisica alla fine del periodo del contratto di leasing e poi vendere l'auto senza tasse dopo un minimo di 6 mesi. Queste disposizioni favorevoli e convenienti hanno reso il leasing una forma di finanziamento dell'auto più popolare del noleggio a lungo termine. In seguito all'introduzione di nuove regole, principalmente della tassazione delle vendite di automobili, il noleggio a lungo termine diventerà molto più conveniente. Secondo alcune analisi, il leasing sarà circa il 20% più costoso del noleggio.
Cambiamenti nell'applicazione del CIT estone
Dal 2022, più contribuenti potranno utilizzare il regime fiscale denominato „CIT estone”. Le imprese che avranno diritto a questa forma di tassazione saranno anche le società in accomandita semplice e in accomandita per azioni e le società semplici. Inoltre, il limite annuo delle entrate è stato eliminato. Fino alla fine del 2021 sarà di 100 milioni di PLN all'anno e la condizione che obbliga i contribuenti a mantenere gli investimenti o le spese di retribuzione a un certo livello è stata abolita. .
Tuttavia, va ricordato che ancora per aderire al sistema estone:
i soci/ azionisti devono essere solo persone fisiche, e la società stessa non può essere socia di altre società,
meno del 50 per cento delle entrate sono redditi passivi (ad esempio interessi, royalties, garanzie)
devono essere soddisfatti i requisiti relativi al numero di dipendenti (di regola, almeno 3 persone su base lavorativa o contrattuale).
Nuovo limite alle transazioni in contanti B2B e B2C
Dal 2022 il governo ha introdotto una riduzione del limite per i pagamenti B2B in contanti da 15k PLN a 8k PLN. Inoltre, è stato introdotto un limite di pagamento in contanti per i privati, che è di 20 mila. È quindi importante ricordare che dal 1° gennaio 2021, se l'intero pagamento in una transazione business-to-business del valore superiore a 8.000 PLN è fatto in contanti, tale spesa non è più deducibile; invece il pagamento in contanti per una transazione fino a 8.000 PLN costituisce costo deducibile. Un consumatore, invece, è obbligato ad effettuare i pagamenti tramite un conto bancario se il valore totale della transazione con l'imprenditore (indipendentemente dal numero di pagamenti risultanti dalla transazione) supera i 20.000 PLN o l'equivalente di tale importo (le transazioni in valuta estera sono convertite in PLN al tasso di cambio medio delle valute estere pubblicato dalla Banca Nazionale della Polonia l'ultimo giorno lavorativo precedente il giorno della transazione).
Vantaggi fiscali per le società BV (Besloten Vennootschap) olandesi
I Paesi Bassi negli ultimi anni hanno investito nel creare un ambiente business-friendly al fine di attrarre aziende straniere. I motivi per i quali le aziende straniere si interessano ai Paesi Bassi sono molteplici, ad iniziare dai vantaggi fiscali che il Paese offre. Ecco i principali benefici che i Paesi Bassi offrono per un’azienda, o investitore straniero, nel fondare una BV olandese:
1. La legge olandese prevede una minore tassazione alla fonte a riguardo di interessi, dividendi e royalties pagati alle società olandesi e per lo più sono escluse le tassazioni sulle plusvalenze derivanti dalla vendita di azioni nei paesi di origine (patto con circa 100 giurisdizioni).
2. I Paesi Bassi hanno una delle più grandi reti di trattati di investimento del mondo. Una BV olandese fornisce l’accesso a questa rete composta da circa 100 giurisdizioni. Questa rete di solito protegge dall’ espropriazione e protegge gli investitori in modo tale che ricevano lo stesso trattamento che riceverebbero gli investitori nazionali o gli investitori di paesi terzi. L'utilizzo di una società olandese nella struttura aziendale potrebbe salvaguardare dall' intervento del governo straniero incorporando clausole di risoluzione delle controversie che consentano l'arbitrato internazionale, a favore dell'utilizzo del sistema giudiziario nazionale.
3. Accesso alle direttive Europee per la riduzione della ritenuta fiscale sui pagamenti tra aziende.
4. Esenzione totale dalla tassazione per i redditi delle controllate estere. Il regime di esenzione dalla partecipazione non consente la tassazione nei Paesi Bassi dei dividendi ammissibili e delle plusvalenze se una holding olandese detiene una partecipazione di almeno il 5% e soddisfa almeno una delle regole seguenti:
A) Il patrimonio consolidato della controllata è costituito per meno del 50% da investimenti passivi gratuiti a bassa tassazione.
B) L'obiettivo per investire nella controllata è ottenere un rendimento superiore a quello che ci si può aspettare dalla normale gestione del patrimonio.
5. La controllata è soggetta a un prelievo fiscale realistico secondo gli standard olandesi, di circa il 10%. Inoltre, la legge olandese prevede l'esenzione dalla tassazione per i redditi provenienti da stabili organizzazioni estere di entità olandesi e il rimpatrio fiscale efficiente dei profitti.
6. Agevolazioni all’ innovazione, tassando i profitti da attività immateriali ammissibili ad un'aliquota effettiva del 5%.
7. Finanziamenti (compreso il debito ibrido) e accordi sulla proprietà intellettuale senza ritenuta d'acconto su interessi, servizi e pagamenti di royalty anche se pagati a “paradisi fiscali”.
8. Agevolazioni per la creazione di imprese all' interno dell’UE per le aziende olandesi.
9. Tassazione differita per le riorganizzazioni societarie.
10. Possibilità di formare un’unità fiscale (soggetta a determinate condizioni per le società controllate direttamente da società olandesi) che consente di essere tassata come un unico contribuente.
11. Possibilità di differire la tassazione delle plusvalenze realizzate sulla vendita o conversione di immobili aziendali, materiali o immateriali, che non sono detenuti come investimento passivo.
Se siete interessati ad avere maggiori dettagli sulla costituzione di una società BV, sulla sua caratteristica e sui vantaggi fiscali sentitevi liberi di contattare IC&Partners Poland S.A..